В нашей жизни всё устроено так, что с любых доходов нужно платить налоги. Заработок на акциях не является исключением. В этой статье на примере бумаг российских и американских эмитентов разберемся, сколько и за что платят граждане и резиденты РФ, когда инвестируют в акции.
Раз в год инвестор обязан отчитываться о своих доходах через подачу налоговой декларации. Есть ситуации, когда инвестор должен сам рассчитать налоги, а затем перечислить необходимую сумму в налоговую. Но чаще всего этим занимается налоговый агент.
Роль налогового агента выполняют компании-эмитенты, брокеры или депозитарии, у которых хранятся данные о владельцах ценных бумаг. Нередко брокер получает необходимую лицензию и начинает одновременно заниматься брокерской и депозитарной деятельностью.
Налог на доход взимается, если:
- цена бумаги на момент продажи выше, чем цена покупки;
- был получен дивиденд;
- бумага торгуется в долларах, и на момент продажи курс доллара вырос по отношению к рублю.
- Налог на доход от продажи
Когда инвестор купил акции дешевле, чем продал, с прибыли он обязан заплатить 13% налога. Эта ставка одинакова для акций американских и российских эмитентов. Она начисляется только при продаже бумаг.
Рассчитывает и удерживает необходимую сумму налоговый агент (депозитарий или брокер).
2. Налоги на дивиденды.
Если дивиденды выплачивает российская компания, налоговая ставка равна 13%. Нужную сумму удерживает компания-эмитент или депозитарий.
Если дивиденды поступают от иностранной компаний, то размер налога зависит от налоговых ставок той страны, где зарегистрирован эмитент и от того, подписано ли между РФ и страной эмитента соглашение об избежании двойного налогообложения. Такое соглашение отменяет уплату одинакового налога с дохода в пользу двух государств.
Между Россией и США действует это соглашение. От граждан и резидентов РФ требуется подписать форму W-8BEN, которая подтверждает, что они не резиденты и не граждане США. Тогда в пользу налоговой США налоговый агент отчисляет 10% от дивидендного дохода, а 3% инвестору нужно рассчитать и заплатить налоговой РФ.
Форму нужно подписывать заново каждые 3 года. Без нее налоговый агент удержит от дохода 30% вместо 13%.
Действие формы не распространяется на REIT-ы. Дивидендный доход по ним облагается 30% налогом.
3. Налог при курсовой разнице
По закону доход с операций в других валютах пересчитывается в рубли.
Часто бывает так, что курс рубля по отношению к доллару на момент продажи и покупки акции был разным.
Из-за роста курса доллара инвестор может получить прибыль в рублях, при том что цена акции в валюте может быть ниже, чем при покупке или такой же. Это курсовая разница, с которой нужно заплатить 13% налога. Обычно его рассчитывает и вычитает брокер.
Льготы
Приобретение бумаг, которые торгуются на Московской и Санкт-Петербургской биржах, дает преимущество в виде права на налоговые льготы.
- При продаже акции в минус можно вычесть сумму потерянных денег из следующей прибыли и заплатить меньший налог.
- Если бумага находилась в портфеле не менее трех лет, можно продать ее без уплаты налога на прибыль при условии, что инвестор заработал не больше 3 миллионов в один год (9 миллионов за 3 года). Если условие не соблюдено, то с той суммы, которая превышает лимит, должно быть удержано 13%.
- Покупка акций на ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет) делает возможным получение налогового вычета или освобождение от уплаты налога на прибыль
Инвестирование на иностранной бирже
Самым распространенным посредником, через которого российские инвесторы инвестируют в американский рынок — это Interactive Brokers. При работе с иностранным брокером инвестор обязан сам декларировать доходы и вовремя платить налоги.
При регистрации форма W-8BEN подписывается автоматически, и налог с дохода от продажи бумаг и дивидендного дохода взимается в размере 13%. Из них 10% уходят в пользу налоговой США, а 3% инвестор оплачивает в налоговую РФ сам. Исключение — дивидендный доход от компаний REIT-ов, ставка налога по которым равна 30%.
Заключение
Чтобы избежать возможных штрафов в будущем, необходимо уточнять у брокера, с каких операций он удерживает налог. Это позволит спрогнозировать будущую доходность, а также быть в курсе того, какие налоги следует доплатить самому.
Обязательно вовремя отчитываться о своих доходах перед налоговой и оплачивать налоги, если они будут начислены.
Налог можно уменьшить, если пользоваться налоговыми льготами, но избежать его полностью невозможно.
